Un EIP (engagement individuel de pension) est une assurance vie individuelle que vous pouvez conclure en tant que dirigeant d'entreprise via votre société. Avec un EIP, vous épargnez pour une pension complémentaire: vous êtes l'assuré et le bénéficiaire, alors que votre société est le preneur d'assurance. La société paie alors périodiquement les primes pour votre EIP.

Tant pour vous que pour votre société, un EIP est fiscalement intéressant.

• Comme dirigeant d'entreprise, vous pouvez transférer une partie des fonds de votre société vers votre patrimoine privé. De plus, vous bénéficiez également d'un tarif d'imposition favorable (au maximum 16,5 %) sur le montant de votre EIP quand il vous est versé.
• Comme société, vous pouvez entièrement déclarer les primes pour votre EIP comme frais professionnels. Les primes sont fiscalement déductibles à 100 %, donc vous devez payer moins d'impôts sur les sociétés.

Enfin, la règle des 80 % détermine combien de primes votre société peut verser au maximum pour votre EIP.

Un EIP est surtout intéressant quand il fait partie d'un plan de pension plus étendu, avec par exemple une Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI). Si vous avez pris une PLCI et si vous payez pour cela la prime maximale, vous pouvez utiliser un EIP afin de compléter votre pension.

La règle des 80 % est utilisée dans le calcul de votre EIP afin de déterminer combien de primes votre société peut verser au maximum dans votre EIP.

Concrètement, la règle stipule que la somme de votre pension légale et complémentaire ne doit pas dépasser 80 % de votre dernière rémunération annuelle brute en tant que dirigeant d'entreprise.

Dans la pratique, votre rémunération mensuelle actuelle en tant que dirigeant d'entreprise est utilisée pour calculer la prime maximale de votre EIP. D'autres éléments sont également repris dans le calcul:

• la durée de votre carrière
• la pension légale estimée
• votre situation familiale
• vos autres plans de pension en cours

Le calcul d'une prime EIP est une affaire complexe. Nous vous conseillons donc de faire appel à votre courtier pour cela. Il peut vous garantir un calcul correct de votre prime EIP et, par la suite, il peut aussi vous aider à conclure un EIP.

Vous avez travaillé pendant plusieurs années comme employé? Ou alors, pendant les premières années de votre carrière comme indépendant, vous n'aviez pas les moyens de souscrire un EIP? Dans ce cas, vous pouvez rattraper ces années "perdues" grâce aux back services.

Les back services sont des versements de rattrapage pour les années au cours desquelles vous n'aviez pas encore d'EIP. Ces versements de rattrapage peuvent être effectués pour toutes les années où vous avez été dirigeant d'entreprise dans votre société et pour au maximum 10 années au cours desquelles vous travailliez ailleurs.

Un petit exemple pour illustrer ceci:

Cela fait maintenant 5 ans que vous avez votre propre société. Avant cela, vous avez travaillé pendant 12 ans comme employé. Vous décidez de prendre un EIP et vous souhaitez donc rattraper ces années "perdues" via les back services. Vous pouvez alors effectuer des versements de rattrapage pour au maximum 15 ans de votre carrière, à savoir: 

• 10 années pendant lesquelles vous étiez actif comme employé
• les 5 dernières années où vous n'aviez pas encore d'EIP comme dirigeant d'entreprise

Tout comme les primes EIP "normales", les versements de rattrapage sont fiscalement déductibles à 100 % pour votre société, à condition de respecter la règle des 80 %.

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