Met een arbeidsongeschiktheidsverzekering – ook gekend als de verzekering Gewaarborgd Inkomen – kun je je inkomen verzekeren tijdens periodes waarin je niet kunt werken door ziekte of een ongeval.
Ja, de premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar.
Je kunt de premies namelijk inbrengen als beroepskosten in je personenbelasting of vennootschapsbelasting (als je zelfstandig bedrijfsleider bent). Dit betekent dat je de premie voor 100 % van je beroepsinkomsten kunt aftrekken. Hierdoor betaal je minder belastingen en ben je als zelfstandige ook minder sociale bijdragen verschuldigd.
Als je arbeidsongeschikt bent, kun je een ziekte-uitkering krijgen van je ziekenfonds. Heb je aanvullend ook een vervangingsinkomen via een arbeidsongeschiktheidsverzekering als zelfstandige, dan kun je tot wel 80 % van je normale inkomen krijgen tijdens de periode dat je niet kunt werken. Daarnaast moet je op je vervangingsinkomen ook minder belastingen betalen dan op je normale inkomen.
Je kunt kiezen om als bedrijfsleider een arbeidsongeschiktheidsverzekering in eigen naam of op naam van je vennootschap af te sluiten. Maar welke keuze is fiscaal het meest interessant?
Hiervoor moeten we vooral kijken naar de forfaitaire kostenaftrek op de personenbelasting. Die aftrek bedraagt 3 % van je brutojaarloon en is maximaal 2.910 euro in 2023. Je krijgt die aftrek enkel als de ingebrachte beroepskosten in je personenbelasting lager zijn dan het bedrag van de aftrek.
Neem je een arbeidsongeschiktheidsverzekering in eigen naam, dan kun je de premie voor de verzekering inbrengen en aftrekken als beroepskosten in je personenbelasting. Hoogstwaarschijnlijk zal de premie de enige beroepskost in je personenbelasting zijn, aangezien alle andere beroepskosten (auto, kantoor, ...) gedragen worden door je vennootschap.
In dat geval heb je enkel een fiscaal voordeel op de premie als die hoger is dan de forfaitaire kostenaftrek op je personenbelasting. Is je premie hoger dan de forfaitaire kostenaftrek, dan ontvang je de aftrek niet.
Neem je een arbeidsongeschiktheidsverzekering op naam van je vennootschap, dan kun je de premie voor de verzekering optellen bij – en samen aftrekken met de andere beroepskosten die je vennootschap draagt.
Op die manier breng je geen beroepskosten in in je personenbelasting, waardoor je de forfaitaire kostenaftrek op je personenbelasting wél behoudt.
Bedrijfsleider Jan heeft een brutojaarloon van 30.000 euro. Hij heeft voor 5.000 euro beroepskosten gemaakt via zijn vennootschap en betaalt jaarlijks 1.500 euro premie voor zijn arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV). Op basis van zijn brutojaarloon heeft Jan recht op een forfaitaire kostenaftrek van 900 euro op zijn personenbelasting. Onderstaande tabel geeft zijn aftrekbare beroepskosten weer met een arbeidsongeschiktheidsverzekering in eigen naam en op naam van zijn vennootschap.
| AO in eigen naam | AO op naam vennootschap | |
| Beroepskosten personenbelasting | € 1.500 | € 0 |
| Beroepskosten vennootschapsbelasting | € 5.000 | € 6.500 |
| Forfetaire kostenaftrek op personenbelasting | € 0 | € 900 |
| Opgetelde beroepskosten | € 6.500 | € 7.400 |
Dit is geen contractueel document. Bijgevolg kan noch de bestemmeling noch de lezer er enig recht of voordeel uit halen. Deze gegevens worden louter ter informatie verstrekt.
Heb je nog geen makelaar? Dan vind je hier een makelaar in je buurt: